Când ar trebui să investesc în bitcoin

Deși extrem de volatilă și speculativă, descrisă în ultima vreme de pierderi masive, piața monedelor virtuale atrage în continuare investitori care își asumă riscuri foarte mari, dar vulnerabili în lipsa unei reglementări și lipsa de supraveghere a acestui sector.

În contextul actual, impozitarea criptomonedelor a devenit o preocupare atât pentru organul administrativ, cât și pentru practica judiciară. Deși cadrul legal național este deficitar, aspectele de natură fiscală au captat deopotrivă atenția investitorilor, inspectorilor fiscali și specialiștilor în fiscalitate.

Scopul prezentului articol este de a analiza într-o manieră cât mai pragmatică problemele juridice comune investitorilor persoane fizice în piața criptomonedelor. Din acest motiv, în continuare, voi realiza analiza într-o manieră simplă și concretă — prin întrebări.

Ce sunt criptomonedele? Criptomonedele sau monedele virtuale [1] reprezintă un tip de monedă digitală, nebancară, folosită ca mijloc de plată ce are la bază un sistem de operare de tip open-source [2]ce au fost introduse în anul odată cu apariția Bitcoin-ului BTC. Mecanismul ce stă la baza transferului, deținerii și minării în siguranță a criptomonedelor constă în criptarea descentralizată a datelor pe baza tehnologiei blockchain [3].

Denumirea de criptomonedă indică faptul că acest mijloc de plată utilizează criptografia și este descentralizat, atât pentru a asigura integritatea și anonimitatea informațiilor reprezentând tranzacțiile efectuate între diverse persoane, cât și pentru a preveni alterarea datelor când ar trebui să investesc în bitcoin ce acestea au fost integrate într-un astfel de sistem. Conform art. Cum se declară veniturile? Persoanele fizice care obțin venituri din acest tip de tranzacții sunt obligate să le declare prin depunerea Declarației unice, pentru fiecare an fiscal, până la data de 25 mai, inclusiv, a anului următor celui de realizare a venitului și să plătească taxele datorate [4].

Pentru contribuabilii cu rezidența fiscală în România, obligația de a declara veniturile din criptomonede prin declarația unică există indiferent dacă acestea sunt obținute din România sau din străinătate. Aflându-se în categoria veniturilor din alte surse, câștigurile obținute din transferul de monedă virtuală sunt supuse impozitului pe venit și contribuției de asigurări sociale de sănătate CASS.

Potrivit art. Cum se calculează profitul din criptomonede? Cu alte cuvinte, dacă la un moment dat am investit de euro pentru achiziționarea de BTC, iar ulterior am câștigat de euro la vânzare, câștigul este de de euro. Acesta a fost un exemplu pur teoretic, în care investitorul realizează o singură tranzacție astfel încât ce criptomonedă este viitorul poate aplica metoda cea mai frecvent utilizată de platformele de tranzacționare, și anume metoda cronologică FIFO First In-First Out.

Totuși, există posibilitatea să apară unele probleme la calculul impozitului în cazul celor care tranzacționează foarte frecvent, deoarece traderii vor efectua achiziții de ordinul zecilor sau al sutelor, precedente unei singure vânzări. Pentru a înțelege mai exact, să ne imaginăm următorul scenariu simplificat: Să presupunem că în ianuarie aș fi cumpărat 3 BTC la prețul de 6.

Ce câștig voi trece în declarația unică? În ce procent investesc în bitcoin de situații cele mai multe platforme aplică metoda FIFO, prin care se consideră că ai vândut criptomonedele cumpărate inițial în ianuarie și rămâi în portofoliu cu cele achiziționate în februarie. Potrivit acestei metode de calcul, voi plăti un impozit de 5. Această metodă nu reflectă în totalitate adevărul, deoarece tranzacțiile zilnice sau săptămânale sunt numeroase, iar piața criptomonedelor este foarte volatilă, astfel cum se poate observa din exemplul de mai sus, diferențele de preț dintre prețul de cumpărare și cel de vânzare nu reflectă realitatea.

Alternativele acestei metode, recunoscute de IRS organul fiscal American în diverse ghiduri pentru investitori sunt LIFO-Last In First Out inversul metodei FIFO, prin care se consideră că vinzi ultimele criptomonede achiziționate și HIFO-Highest In First out, presupune că vinzi cu prioritate criptomonedele cele mai scumpe din portofoliu, ceea ce reduce în mod considerabil baza de impozitare, rezultând plata unui impozit mai mic.

Pe de altă parte, autorii unui articol științific [5] pe tema fiscalității criptomonedelor din România din cadrul ASE București propun drept soluție pentru a reflecta corect baza de impozitare metoda Costului Mediu Ponderat. Potrivit acestei metode, pe baza istoricului cumpărărilor precedente, trebuie să se realizeze un cost unitar.

Regulile fiscale care se aplică companiilor care investesc în criptomonede

Pe baza unui Cost Mediu Ponderat CMP autorii susțin că s-ar putea stabili o bază impozabilă, ca diferență dintre prețul de vânzare și respectivul cost, mult mai veridică decât în cazul FIFO.

Continuând exemplul de mai sus, voi determina valorile bazei impozabile și a impozitului datorat potrivit metodei CMP. Remarcăm o diferență semnificativă între cele două valori ale bazei impozabile, drept urmare și diferența de impozit.

Având în vedere faptul că, normele fiscale nu prestabilesc o anumită metodă de evaluare a câștigului realizat, consider că trebuie reglementată riguros această parte a fiscalității criptomonedelor.

Schimbă bitcoini cu cineva din apropierea ta. Câştigă bitcoini intr-un mod competitiv prin minerit. În timp ce este posibil să găseşti persoane ce doresc să vândă bitcoini plătind prin card de credit sau PayPal, majoritatea exchange-urilor nu oferă finanţare prin aceste mijloace de plată. Acest lucru se întâmplă din cauza cazurilor în care cineva cumpără bitcoini folosind PayPal, doar ca mai târziu să-şi recupereze jumătatea lor din tranzacţie. Acest procedeu este denumit în general chargeback.

Având în vedere că achiziția monedelor virtuale se efectuează de obicei în monedă străină euro, dolar american etc. Prin urmare, calculul bazei de impozitare trebuie să urmeze aceeași regulă [7].

Pentru calculul bazei de impozitare este relevant așadar cursul BNR de la momentul la care se achiziționează monedă virtuală și, ulterior, cursul BNR de la momentul la care moneda virtuală este schimbată în monedă fiduciară, dacă aceasta este altă monedă decât moneda națională. Referitor la CASS [8]pentru anul contribuția este datorată numai dacă totalul veniturilor realizate fie doar din când ar trebui să investesc în bitcoin cu monede virtuale, fie cumulat cu cele din alte surse extra-salariale este cel puțin egal cu 12 salarii minime brute pe țară pentruplafonul este de Cu toate acestea, consider că, persoana fizică ar trebui să păstreze datele din care rezultă sumele investite și câștigurile din activități cu criptomonede, pentru a putea justifica diferența dintre prețul modalități de a investi în bitcoin achiziție și prețul de vânzare, precum și când ar trebui să investesc în bitcoin tranzacțiilor efectuate.

În plus, având în vedere că obligațiile fiscale legate de venituri realizate din criptomonede sunt plasate în care criptomoneda a explodat beneficiarilor, aceștia au obligația de a se asigura că efectuează o determinare corectă asupra aspectelor menționate mai sus.

Când realizăm un câștig din transferul de monedă virtuală? Din interpretarea textului legal, cel mai simplu răspuns ar fi în momentul în care moneda virtuală este schimbată pentru monedă FIAT moneda fiduciară. În principiu, momentul ar trebui să coincidă cu cel la care are loc conversia din unități de criptomonedă în unități ale unei monede convenționale lei, euro, dolari etc.

Totuși, acest aspect este îngreunat de complexitatea platformelor de tranzacționare care pun la dispoziția utilizatorilor atât portofele electronice în care pot stoca unități de criptomonedă, cât și portofele electronice pentru stocarea de monedă convențională. Astfel, tranzacțiile care presupun conversia de monedă virtuală în monede convenționale sunt, de regulă, reflectate inițial în platformă, fondurile exprimate în monedă convențională putând fi când ar trebui să investesc în bitcoin transferate în conturile bancare personale.

În consecință, conversia operată în cadrul platformei, sub condiția de a nu fi transferate fondurile din platformă în conturile bancare ale persoanei care le deține, nu ar trebuie să implice impozitarea veniturilor. Consider că, atâta timp cât valorile în monedă fiduciară exprimată în contul de utilizator din platformă nu se află sub controlul investitorului, nefiind deci în patrimoniul său valorile exprimate în cont, nu putem discuta despre deținerea de către contribuabil a unei monede fiduciare și, investesc eth btc urmare, momentul în care obligația de declarare a veniturilor din transferul de monedă fiduciară se naște, în acest caz, doar la momentul la care valoarea fiduciară este transferată în contul bancar al contribuabilului.

Din acest motiv, s-a reținut [9] că art. Spre exemplu, dacă în 10 octombrie contribuabilul achiziționează pentru prima dată monedă virtuală și, ulterior, continuă să achiziționeze, în momente diferite, acest tip de monedă, doar în anulcând se va decide pentru prima dată să schimbe moneda virtuală în monedă fiduciară, putem discuta, cu condiția realizării unui câștig, despre primul an pentru care merită să investești în ethereum naște obligația declarării venitului și a depunerii declarației unice.

Totodată, dacă deținătorul portofelului digital schimbă din monedă virtuală în monedă fiduciară o sumă inferioară celei folosite până la acel moment pentru achiziționarea de monedă virtuală nu putem discuta de nașterea obligației de declarare, având în vedere că, la momentul respectiv nu putem discuta despre un câștig. De lege ferenda ar fi necesară o detaliere a modului de impozitare a venitului din transferul de monedă virtuală, întrucât în lipsa unor modificări legislative, situațiile practice vor genera interpretări diferite ale organelor de control fiscal și probleme de interpretare din partea contribuabilului.

Mai întâi, este necesară și firească reglementarea pierderii fiscale din transferul de monedă virtuală. Dacă statul îți ia bani pentru fiecare câștig, înseamnă că trebuie să te scutească și pentru pierderi. Spre exemplu, în Statele Unite ale Americii și Canada sunt proceduri Tax Loss Harvesting în care pierderile te ajută să deduci din suma datorată. Codul fiscal român prevede existența pierderii fiscale în cazul celor mai multe dintre veniturile impozabile, mai puțin cele din transferul de monedă virtuală.

Cum şi cât ar trebui să investeşti în bitcoin şi în alte criptomonede?

Venitul realizat din schimbul unei monede virtuale cu alta sau cu un stablecoin se impozitează? Raportat la reglementarea în vigoare, apreciez că răspunsul nu poate fi decât negativ, deoarece obligația de declarare a venitului din transferul de monedă virtuală trebuie să se raporteze la momentul la care câștigul este deținut de contribuabil ca monedă fiduciară.

Ar trebui să dețină criptomonede cei care se declară investitori (în) ESG?

Prin urmare, schimburile pe care contribuabilul le va face de la o monedă virtuală la alta nu vor da naștere obligației de declarare a venitului, chiar dacă valoarea cu care acesta a cumpărat inițial monedele virtuale este mai mică decât cea cu care acesta le vinde pentru a achiziționa altele, rezultând așadar un câștig care poate fi calculat în echivalentul aferent unei monede fiduciare [10].

Ce se întâmplă când folosești cardurile emise de diferite platforme de exchange? Regulile obligației de a accepta plăți cu cardul bancar de către comercianții de produse și prestatorii de servicii au fost modificate recent potrivit Legii nr. Așadar, carduri de la companii precum Revolut sau Crypto. Utilizarea unui card crypto emis de un exchange de exemplu cel emis de Binance sau Crypto.

Spre exemplu, pornind de la ipoteza în care contribuabilul cumpără o monedă bitcoin cu Acesta va trebui să declare un câștig impozabil de Venitul realizat la momentul investește acum în această criptomonedă monedelor virtuale cu anumite bunuri și servicii se impozitează? În primul rând, monedele virtuale nu dețin statutul legal de monedă sau de bani [12].

În România, potrivit Legii nr. Criptomonedele pot constitui, uneori, mijloc de plată, de evaluare dar nu există vreun mod prin care un terț care nu a consimțit să fie plătit în monedă virtuală, să fie obligat să primească o asemenea plată. Tranzacțiile prin care, în schimbul unui bun, se transmite moneda virtuală sunt valabile, însă nu pot fi calificate vânzări pentru că moneda virtuală nu are statutul de monedă, dar sunt veritabile contracte de schimb.

Agenția Națională de Administrare Fiscală a reținut în Broșura privind tratamentul fiscal al veniturilor realizate de persoanele fizice din transferul de monedă virtuală [13]faptul că veniturile impozabile cuprind atât veniturile în numerar, cât și cele în natură [14] spre exemplu, produse, servicii, călătorii, etc.

Practic, din interpretarea ANAF reiese că orice tranzacție de schimb crypto prin care sunt achiziționate produse sau servicii reprezintă eveniment impozabil per se, fără o justificare logică și legală. În mod evident, nu. Situația expusă este identică din punct de vedere juridic cu schimbul monedelor virtuale cu anumite bunuri și servicii.

Este prea târziu să investiți în Bitcoin! - iată 3 alternative

La nivel național, compania românească Autoworld [15] a devenit primul dealer auto care acceptă plata mașinilor cu monedele virtuale eGold și Bitcoin. Un astfel de contract va avea natura unui contract de schimb chiar dacă prețul este stabilit direct în moneda virtuală și plătibil astfel, întrucât criptomonedele nu au statul legal de monedă, fiind recunoscute ca mijloc de schimb între persoane.

În cazul transferului monedelor virtuale pentru achiziționarea unor servicii nu discutăm despre un contract de schimb, ci de unul nenumit, întrucât echivalentul prestației este o obligație de a face. Dacă părțile au stabilit prețul contractului în bani, dar plata efectivă se va face prin monedă virtuală, prin acordul părților, contractul devine o dare în plată, iar obligația de a plăti prețul se stinge, pentru că obiectul ei a fost modificat de către creditorul său în acord cu debitorul atunci când creditorul a acceptat monede virtuale în locul banilor art.

Conclusiv, dacă se achiziționează bunuri sau servicii prin utilizarea criptomonedelor ne situăm în prezența unui contract de schimb sau nenumit, care nu generează ca regulă venituri, dacă însă bunul sau serviciul oferit are o valoare de piață mai mare decât cea a criptomonedelor s-ar putea vorbi de un venit, reprezentat de această diferență de valoare.

Top 10 Cele Mai Bune Criptomonede de Investit în 2022

În această situație consider că, avem un eveniment impozabil. Activitatea de minare se impozitează? În termenii cei mai simplii, minarea trebuie privită ca o ecuație matematică foarte dificilă pe care plăcile video o rezolvă în mod automat.

Așa se securizează și se validează fiecare tranzacție în blockchain. Cu cât mai nouă și mai performantă placa video, cu atât rezolvarea ecuației este mai rapidă. În acest sens, sunt utilizate computere performante care au capacitatea de a rezolva ecuații complexe. Persoana en.

Mini ghid de investiţii în Bitcoin şi alte criptomonede

Miner care validează prima un set de tranzacții este recompensată cu un anumit număr de criptomonede sau un comision constant la fiecare tranzacție.

Sistemul este gândit în așa fel încât cei care fac mining, adică cei care susțin rețeaua cu când ar trebui să investesc în bitcoin lor să fie motivați să o facă pe termen lung, pentru că aceste criptomonede nu au un server central sau o bancă centrală și din acest motiv se bazează pe utilizatorii care sunt dispuși să își pună calculatoarele la minerit.

În opinia mea, obținerea de către contribuabil a monedelor virtuale în acest fel nu generează obligația de declarare pentru că nu ar trebui considerat eveniment taxabil, prin comparație cu situația contribuabilului de a obține noi monede virtuale pe care le-a achiziționat cu monede fiduciare, realizând un transfer. Acest fapt juridic, mining, nu poate fi inclus și asimilat unui venit din transferul de monedă virtuală.

Care sunt consecințele nedeclarării câștigului realizat din transferul de monedă virtuală?

Ce ar trebui să eviți dacă ai ales să investești în criptomonede și ce rol joacă Bitcoin

În primul rând, simpla simpla nedeclarare a câștigului rezultat ca urmare a venitului din transferul de monedă virtuală nu este sancționabilă penal, ci doar contravențional, prin raportare la contravenția reținută de art. La nivelul răspunderii penale, aceasta poate fi angajată doar prin raportare la art. În doctrină [16]s-a considerat că în ipoteza în care omisiunea de a declara sursa impozabilă este însoţită de o conduită activă de disimulare a acesteia, fără îndoială, se poate reţine infracţiunea de evaziune fiscală în modalitatea ascunderii.

Sursa impozabilă este venitul din transferul de monedă virtuală reprezentat de baza de impunere, care se naște ca urmare a operațiunii de transformare a monedei virtuale în monedă fiduciară. Doctrina penală [17] reține drept ipoteză de conduită activă de ascundere fapta contribuabilului care ulterior folosirii fondurilor proprii pentru a achiziționa monede virtuale, la momentul la care valoarea acestora crește, contribuabilul transferă o parte dintre acestea către un terț monedele virtuale pot fi transferate între portofele digitale aparținând unor titulari diferițicomplice, tocmai pentru a evita realizarea unui câștig.

Cum să faci bani cu Bitcoin dacă ai doar 100 de dolari

În ipoteza în care terțul schimbă monedele virtuale primite în monede fiduciare și restituie suma autorului cu alt titlu restituire împrumut, spre exempluinfracțiunea analizată va putea fi reținută. Raportat la modalitatea normativă prevăzută de art. CONCLUZII Deținerea criptomonedelor nu îi scutește pe proprietarii lor de problemele juridice ce pot decurge din deținerea sau transmiterea lor, motiv ce impune o reglementare fiscală și penală, pentru a se evita riscurile unei piețe nereglementate.

O variantă optimă ar reprezenta-o implementarea unor soluții juridice similare din legislația statelor catalogate investi ethereum real ca fiind crypto-friendly.

Zlati, Tehnologia blockchain, monedele virtuale și dreptul penal, în Penalmente Relevant, nr. Pentru dezvoltări asupra noțiunii a se vedea G. Cherteș, Venitul din transferul de monedă virtuală și evaziunea fiscală, în Penalmente Relevant, nr.